Բնակարան եկամտահարկով 2026 թվականին. որտեղ է դեռ գործում վերադարձը

Հիփոթեքային վարկի տոկոսների դիմաց եկամտային հարկի վերադարձը Հայաստանում գործում է այսպես. պետությունը վարկառուին վերադարձնում է նրա վճարած հիփոթեքային տոկոսները՝ աշխատավարձից պահված եկամտային հարկի հաշվին։ Սակայն 2025 թվականի հունվարի 1-ից Երևանում նոր վարկերի համար ծրագիրը դադարեցված է, բացառությամբ այն շենքերի, որոնց շինարարության թույլտվությունը տրվել է մինչև 2022 թվականի հունվարի 1-ը։ Մարզերում ծրագիրը դեռ գործում է. Արագածոտնում, Արարատում, Արմավիրում և Կոտայքում՝ մինչև 2027 թվականի հունվարի 1-ը ստացված վարկերի համար, մյուս մարզերում՝ մինչև 2029 թվականը, իսկ սահմանամերձ բնակավայրերում՝ նաև դրանից հետո։

Համառոտ.

• Վերադարձվում են փաստացի վճարված հիփոթեքային տոկոսները, բայց ոչ ավելի, քան աշխատավարձից պահված եկամտային հարկը։
• 2025 թվականի հունվարի 1-ից ստացված վարկերի համար սահմանաչափը եռամսյակում 750 000 դրամ է։ 2018-2024 թվականների վարկերի համար պահպանվում է նախկին սահմանաչափը՝ եռամսյակում 1,5 մլն դրամ։
• Երևանում նոր վարկերի դեպքում արտոնությունը գործում է միայն մինչև 2022 թվականի հունվարի 1-ը թույլտվություն ստացած շենքերի համար, եթե պայմանագրային գինը չի գերազանցում 55 մլն դրամը, և գնումը կատարվում է կառուցապատողից, պետությունից կամ համայնքից։
• Արտոնությունը տրվում է միայն մեկ հիփոթեքային պայմանագրի համար։
• Ովքեր արդեն ստանում են վերադարձը, շարունակում են ստանալ. փոփոխությունները հետադարձ ուժ չունեն։

Ինչ է հիփոթեքի դիմաց եկամտային հարկի վերադարձը?

Սա ՀՀ հարկային օրենսգրքի 160-րդ հոդվածով սահմանված մեխանիզմ է։ Եթե դուք աշխատում եք Հայաստանում վարձու աշխատանքով, գործատուն ամեն ամիս ձեր աշխատավարձից պահում է եկամտային հարկ (2023 թվականից՝ 20%)։ Երբ դուք տոկոսներ եք վճարում բնակարան գնելու կամ տուն կառուցելու հիփոթեքային վարկի համար, պետությունը այդ տոկոսները վերադարձնում է արդեն վճարված հարկից։ Եռամսյակը մեկ անգամ դիմում եք ներկայացնում Պետական եկամուտների կոմիտե (ՊԵԿ) էլեկտրոնային համակարգով, բանկը հաստատում է տոկոսների գումարը, և գումարը փոխանցվում է ձեր հաշվին։

Հենց այս ծրագիրն են փնտրում «բնակարան եկամտահարկով» հարցմամբ։ Տարիներ շարունակ այն շատ ընտանիքների համար հիփոթեքը դարձնում էր գրեթե անտոկոս. տոկոսները մարվում էին այն հարկից, որը առանց այդ էլ պահվում է։

Որքան կարելի է վերադարձնել?

Եռամսյակի վերադարձը հավասար է երեք թվերից ամենափոքրին.

• եռամսյակում փաստացի վճարված հիփոթեքային տոկոսները.
• նույն եռամսյակում ձեր աշխատավարձից պահված եկամտային հարկը.
• սահմանաչափը՝ եռամսյակում 750 000 դրամ 2025 թվականի հունվարի 1-ից ստացված վարկերի համար, կամ 1,5 մլն դրամ 2018 թվականի հունվարի 1-ից մինչև 2024 թվականի դեկտեմբերի 31-ը ստացված վարկերի համար։

Պարզ օրինակ։ Եռամսյակում բանկին վճարել եք 900 000 դրամ տոկոս, իսկ աշխատավարձից պահվել է 600 000 դրամ եկամտային հարկ։ Կվերադարձվի 600 000 դրամ. պահված հարկից ավելին չի վերադարձվում։ Եթե պահված լիներ 1 000 000 դրամ, նոր վարկի դեպքում կվերադարձվեր 750 000, իսկ 2023 թվականի վարկի դեպքում՝ ամբողջ 900 000-ը։

Վարկի մայր գումարը արտոնությունը չի ծածկում, միայն տոկոսները։

Գործում է արդյոք վերադարձը Երևանում 2026 թվականին?

Նոր վարկերի համար գրեթե ոչ։ Կառավարությունը մայրաքաղաքում ծրագիրը փուլերով դադարեցնում էր 2022 թվականի հուլիսից, և 2025 թվականի հունվարի 1-ից այն փակված է Երևանի վարչական սահմաններում գտնվող բնակարանների համար։

Բացառությունը մեկն է, և այն պետք է ստուգել կոնկրետ շենքի համար. եթե բազմաբնակարան կամ առանձնատան շինարարության թույլտվության մասին որոշումը կայացվել է մինչև 2022 թվականի հունվարի 1-ը, վերադարձի իրավունքը պահպանվում է։ Բացառության պայմաններն են.

• պայմանագրային գինը չի գերազանցում 55 մլն դրամը.
• բնակարանը գնվում է անմիջապես կառուցապատողից, պետությունից կամ համայնքից, ոչ թե երկրորդային շուկայում մասնավոր անձից.
• վարկը ստացվել է 2018 թվականի հունվարի 1-ից հետո.
• հիփոթեքային պայմանագիրը մեկն է։

Կարևորը շինարարության թույլտվության ամսաթիվն է, ոչ թե շինարարության սկիզբը, շահագործման ակտը կամ գնման օրը։ Ուստի «գործում է արդյոք վերադարձը» հարցը պետք է տալ կոնկրետ մասնաշենքի, ոչ թե ընդհանրապես կառուցապատողի մասին։ Նորակառույցների ցանկը՝ գներով և հանձնման ժամկետներով, կգտնեք Երևանի նորակառույցներ բաժնում։

Որտեղ է արտոնությունը դեռ գործում?

Հայաստանի մարզերում ծրագիրը շարունակում է գործել նորակառույցներում գնման և սեփական տուն կառուցելու համար։ Բայց այնտեղ էլ այն ունի ժամկետ.

• 2027 թվականի հունվարի 1-ից վերադարձը չի կիրառվի Արագածոտնի, Արարատի, Արմավիրի և Կոտայքի մարզերում տրված նոր վարկերի նկատմամբ։ Սրանք հենց Երևանի շրջակա մարզերն են, որտեղ այժմ շատ բնակարաններ են կառուցվում՝ Աբովյան, Էջմիածին, Մասիս, Աշտարակ.
• 2029 թվականի հունվարի 1-ից ծրագիրը կդադարի բոլոր մարզերում, բացի սահմանամերձ բնակավայրերից։

Ով հիփոթեքային պայմանագիր կկնքի մինչև այդ ամսաթվերը, վերադարձի իրավունքը կպահպանի նաև դրանցից հետո։ Եթե դիտարկում եք Երևանի արբանյակ քաղաքները, նայեք բնակարաններ Աբովյանում էջը։

Ով կարող է ստանալ վերադարձը?

Իրավունքը կապված է ոչ թե քաղաքացիության, այլ Հայաստանում ձեր աշխատավարձից պահվող եկամտային հարկի հետ։ Այսինքն՝ անհրաժեշտ են պաշտոնական վարձու աշխատանք Հայաստանում և հիփոթեքային վարկ հայկական բանկից կամ վարկային կազմակերպությունից։ Եթե ձեր եկամուտը աշխատավարձ չէ (անհատ ձեռնարկատեր, արտերկրից ստացվող եկամուտ, վարձակալությունից եկամուտ), պահված եկամտային հարկ կարող է ընդհանրապես չլինել, և վերադարձնելու բան չի լինի։ Վերադարձը կարող է ստանալ վարկառուն կամ համավարկառուները, յուրաքանչյուրի համար հաշվվում է իր պահված հարկը։

Օտարերկրացին, որը պաշտոնապես աշխատում է Հայաստանում, պետք է նախապես բանկում ճշտի, արդյոք բանկը վարկը կներառի ծրագրում. բանկերն ամեն օր զբաղվում են դրանով և գիտեն ՊԵԿ-ի ընթացիկ պրակտիկան։

Ինչպես ձևակերպել վերադարձը քայլ առ քայլ

• Ընտրեք պայմաններին համապատասխանող բնակարան. նորակառույց կառուցապատողից կամ տան կառուցում, գինը՝ սահմանաչափի մեջ, Երևանի դեպքում՝ մինչև 2022 թվականը թույլտվություն ստացած շենք։
• Ստացեք հիփոթեք և ձևակերպման ժամանակ ասեք, որ պլանավորում եք եկամտային հարկի վերադարձ։ Բանկը կպատրաստի վճարված տոկոսների տեղեկանքները։
• Յուրաքանչյուր եռամսյակից հետո ՊԵԿ-ի էլեկտրոնային համակարգում ներկայացրեք վերադարձի դիմում։ Դիմումը ներկայացվում է երեք ամիսը մեկ։
• Գումարը փոխանցվում է նշված հաշվին, սովորաբար այն օգտագործում են վարկի հաջորդ վճարումների համար։

Սա չի փոխարինում բնակարանի իրավական ստուգմանը. կարդացեք ինչպես ստուգել բնակարանի իրավական մաքրությունը և ինչպես ընտրել հուսալի կառուցապատող հոդվածները։

Ինչ անել, եթե վերադարձը չի տրվում?

Առանց արտոնության էլ հիփոթեքը Երևանում աշխատող գործիք է, պարզապես այն պետք է հաշվարկել իրական տոկոսադրույքով։ Նորակառույցների համար այլընտրանք է կառուցապատողի անտոկոս տարաժամկետ վճարումը շինարարության ընթացքում։ Բանկերի տոկոսադրույքները և պահանջները քննարկում ենք հիփոթեքը Հայաստանում 2026 թվականին հոդվածում։

Բնակարանները, որոնք բանկերը ընդունում են որպես գրավ, հարմար է դիտել բնակարան հիփոթեքով ընտրանիում կամ ըստ վարչական շրջանների՝ նորակառույցներ Նոր Նորքում, նորակառույցներ Արաբկիրում։ Եթե ցանկանում եք, որ գործակալը ընտրի տարբերակներ ձեր բյուջեով և ստուգի վերադարձի պայմանները կոնկրետ շենքի համար, թողեք հայտ բնակարանի ընտրության էջում։

Հաճախ տրվող հարցեր

Կարելի է արդյոք 2026 թվականին Երևանում բնակարանի հիփոթեքի դիմաց վերադարձնել եկամտային հարկը?
2025 թվականի հունվարի 1-ից ստացված վարկերի դեպքում՝ միայն եթե շենքի շինարարության թույլտվությունը տրվել է մինչև 2022 թվականի հունվարի 1-ը, բնակարանը գնվել է կառուցապատողից, պետությունից կամ համայնքից, և արժե ոչ ավելի, քան 55 մլն դրամ։ Երևանի մյուս բնակարանների համար նոր վարկերի դեպքում արտոնությունը չի գործում։

Առավելագույնը որքան կարելի է վերադարձնել եռամսյակում?
2025 թվականի հունվարի 1-ից ստացված վարկերի դեպքում՝ ոչ ավելի, քան 750 000 դրամ եռամսյակում, 2018-2024 թվականների վարկերի դեպքում՝ ոչ ավելի, քան 1,5 մլն դրամ։ Ամեն դեպքում՝ ոչ ավելի, քան վճարված տոկոսները և աշխատավարձից պահված եկամտային հարկը։

Ես արդեն ստանում եմ վերադարձը։ Փոփոխությունները ինձ կվերաբերեն?
Եթե հիփոթեքային պայմանագիրը կնքվել է փոփոխություններից առաջ, վերադարձի իրավունքը պահպանվում է. օրենքը հետադարձ ուժ չունի։

Գործում է արդյոք վերադարձը երկրորդային շուկայի բնակարան գնելիս?
Ծրագիրը նախատեսված է կառուցապատողից բնակարան գնելու և տուն կառուցելու համար։ Երկրորդային շուկայում մասնավոր անձից գնելիս վերադարձի վրա հույս դնել պետք չէ։

Կարող է արդյոք օտարերկրացին ստանալ եկամտային հարկի վերադարձ?
Իրավունքը կախված է Հայաստանում աշխատավարձից պահված եկամտային հարկից, ոչ թե քաղաքացիությունից։ Եթե պաշտոնապես աշխատում եք Հայաստանում և հիփոթեք եք վերցնում հայկական բանկից, ճշտեք բանկում, արդյոք այն վարկը կներառի ծրագրում։

Մինչև երբ է արտոնությունը գործելու մարզերում?
Արագածոտնում, Արարատում, Արմավիրում և Կոտայքում՝ մինչև 2027 թվականի հունվարի 1-ը ստացված վարկերի համար, մյուս մարզերում՝ մինչև 2029 թվականի հունվարի 1-ը։ Սահմանամերձ բնակավայրերում ծրագիրը շարունակվում է նաև դրանից հետո։

Աղբյուրներ

• ՀՀ հարկային օրենսգիրք, հոդված 160. ՀՀ կառավարության N 1321-Ն որոշում, կետ 5.1։
• Ազատություն, 2025 թվականի հոկտեմբերի 2. ծրագիրը Երևանում դադարեցվել է, ժամանակացույց մարզերի համար
• Iravaban.net. բացառություն մինչև 2022 թվականը թույլտվություն ստացած շենքերի համար
• ԱՐԿԱ. կառավարությունը սահմանափակում է վերադարձի ծրագիրը
• CivilNet. 2025 թվականից եռամսյակային 750 000 դրամ սահմանաչափ

Ծրագրի կանոնները փոխվում են, ուստի հիփոթեքային պայմանագիր կնքելուց առաջ պայմանները ստուգեք բանկում և ՊԵԿ-ի կայքում։ Տվյալները՝ 2026 թվականի հոկտեմբերի 22-ի դրությամբ։

_Լուսանկար՝ 23artashes, CC BY-SA 4.0, Wikimedia Commons։ Պատկերը մասշտաբավորված է։_